Incentive Stock Options. Updated September 08, 2017.Incentive opcje na akcje są formą rekompensaty dla pracowników w formie akcji, a nie środków pieniężnych z opcji akcji motywacyjnych ISO, pracodawca przyznaje pracownikowi opcję zakupu akcji w pracodawcy korporacji lub spółek macierzystych lub zależnych, po ustalonej cenie, zwanej ceną wykonania lub ceną strajku, akcje mogą być kupione po cenie strajku, gdy tylko zostaną udostępnione warianty kamizelki. Ceny kontraktu ustalane są w momencie, gdy opcje są przyznawane, ale opcje zwykle przechodzą przez pewien okres Jeśli stado wzrasta, ISO zapewnia pracownikom możliwość zakupu stada w przyszłości przy poprzednio zablokowanej cenie strajkowej Ta zniżka w cenie zakupu akcji jest zwane rozsiewanymi ISO są opodatkowane w dwojaki sposób na spreadu i przy każdym zwiększeniu lub spadku wartości zapasów podczas sprzedaży lub w inny sposób uiszczony Dochód z ISO podlega opodatkowaniu za regularny podatek dochodowy i alternatywnego minimalnego opodatkowania, ale nie są opodatkowane w celach ubezpieczenia społecznego i Medicare. Aby obliczyć opodatkowanie podatków ISO, musisz znać. Stwierdza datę, w której ISO przyznaje się pracownikowi. Cena zakupu jest kosztem zakupu udział w magazynie. wykonanie daty, w której wykonano opcję i nabyłeś udziały. Cena sprzedaży brutto otrzymana ze sprzedaży zapasów. Data sprzedaży, w której został sprzedany towar. Jak ISO podlega opodatkowaniu zależy od tego, jak i kiedy sprzedaż jest zazwyczaj sprzedawana przez sprzedawcę, ale może również obejmować przeniesienie zapasów do innej osoby lub przekazanie jej na cele charytatywne. Dostarczenie uprawnień do opcji motywacyjnych. Skuteczna dystrybucja ISO oznacza po prostu, że akcje nabyte przez opcję na akcje motywacyjne zostały sprzedane więcej niż dwa lata od daty przyznania dotacji i ponad rok po przekazaniu akcji do pracownika, który zazwyczaj jest wykonywany e. Dotyczy dodatkowych kryteriów kwalifikacyjnych, które podatnik musiał być stale zatrudniony przez pracodawcę przyznającego ISO od dnia przyznania do 3 miesięcy przed datą wykonania. Najwyższe traktowanie wykonywania opcji motywacyjnych. Wykonywanie ISO jest traktowane jako dochód wyłącznie w celu obliczenia alternatywnego minimalnego podatku dochodowego AMT, ale jest pomijany w celu obliczenia regularnego federalnego podatku dochodowego Rozłożenie między wartością rynkową akcji a ceną opcji jest ustalane jako dochód z tytułu celów AMT Targi wartość rynkowa jest mierzona z dniem, w którym stanie się zbywalny, lub gdy prawo do akcji nie jest już narażone na znaczne ryzyko przepadku. Włączenie uwzględnienia systemu ISO w przychodach AMT jest uruchamiane tylko wtedy, gdy nadal utrzymujesz zapas na koniec tego samego roku, w którym skorzystałeś z opcji Jeśli czas sprzedaży zostanie sprzedany w tym samym roku co ćwiczenia, rozpowszechnianie nie musi być uwzględniane w Twoim Dochód AMT. Naturalne traktowanie kwalifikujących się dyspozycyjności opcji na akcje motywacyjne. Skuteczny sposób dysponowania ISO jest opodatkowany jako zysk kapitałowy w długoterminowych stawkach podatku od zysków kapitałowych na różnicę między ceną sprzedaży a kosztem opcji. traktowanie dyskwalifikujących dyspozycyjności opcji motywacyjnych. Niedyscyplinowanie lub niekwalifikowalne rozmieszczenie udziałów ISO jest dowolnym dyspozycją, poza właściwym rozporządzeniem. Skutkiem dyskwalifikacji postanowień ISO podlega opodatkowanie w dwojaki sposób, przy czym przychody z tytułu odszkodowania będą podlegały zwykłym dochodom i zyskiem lub stratom kapitałowym podlegającym krótkoterminowe lub długoterminowe stopy zysków kapitałowych. Kwota dochodu z tytułu odszkodowania jest określona w następujący sposób. Jeśli sprzedajesz ISO na zysk, wtedy twoje dochody z tytułu odszkodowania są rozłożone między wartością rynkową akcji w chwili korzystania z opcji i cenę strajku opcji. Każdy zysk powyżej rekompensaty jest zyskiem kapitałowym. Jeśli sprzedajesz akcje ISO z utratą, cała kwota jest kapitałem straty i nie ma żadnych dochodów odszkodowawczych do zgłaszania Zważywszy i oszacowane podatki. Bądź świadomy, że pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania podatków z wykonywania lub sprzedaży opcji motywacyjnych W związku z tym osoby, które sprawowały, ale jeszcze nie sprzedały akcji ISO po zakończeniu rok mógł ponieść dodatkowe minimalne zobowiązania podatkowe Osoby, które sprzedają akcje ISO, mogą mieć znaczne zobowiązania podatkowe, które nie zostały zapłacone za pośrednictwem ulgi podatkowej Podatnicy powinni przesłać płatności szacowanego podatku, aby uniknąć salda należnego na ich zeznaniu podatkowym Można również chcieć zwiększyć kwotę potrącenia w zamian za dokonywanie oszacowanych płatności. Opcje na akcje zachęcające są raportowane na formularzu 1040 na różne sposoby. W jaki sposób opisywane są opcje akcji motywacyjnych ISO, zależą od rodzaju dyspozycji. Istnieją trzy możliwe scenariusze sprawozdawczości podatkowej. opcji motywacyjnych, a akcje nie są sprzedawane w tym samym roku uczciwa wartość rynkowa akcji i cena wykonania Może być obliczona przy użyciu danych znalezionych na formularzu 3921 dostarczonych przez pracodawcę Najpierw znajdź wartość rynkową niesprzedanych akcji Formularz 3921 skrzynki 4 pomnożonej przez pole 5, a następnie odejmij koszt te udziały Formularz 3921 skrzynka 3 pomnożona przez pole 5 Wynik jest spreadem i jest podawany na formularzu 6251 linii 14. Ponieważ uznasz dochód za cele AMT, w tych akcjach AMT będzie miał inną podstawę kosztów niż zwykłe dochody podatkowe W związku z powyższym należy śledzić tę odmienną podstawę kosztu AMT do wykorzystania w przyszłości W regularnych celach podatkowych podstawą kosztową udziału ISO jest cena, jaką zapłaciłeś za wykonanie lub cenę strajku. Dla celów AMT, kosztem Twojego kosztu jest cena za strajk plus korekta AMT kwoty zgłoszonej na formularzu 6251 linii 14.Rozwiązanie do kwalifikowanego rozmieszczenia udziałów ISO. Report zysku na Twój harmonogram D i formularza 8949 będziesz raportować wpływy brutto ze sprzedaży, które będą ponownie przeniesione przez pośrednika na Formularzu 1099-B Będziecie również informować o kosztach regularnych koszt wykonania lub wykonania, znaleziony w formularzu 3921 Również wypełnić osobny formularz D i formularz 8949 w celu obliczenia zysku lub straty w kapitale za cele AMT ten osobny harmonogram będzie zawierał wpływy brutto ze sprzedaży, a cena realizacji podstawowej stawki AMT powiększona o wszelkie wcześniejsze korekty AMT Na formularzu 6251 będzie można zgłosić ujemną korektę w linii 17 w celu odzwierciedlenia różnicy zysków i strat między zyskiem regularnym a zyskiem AMT obliczenia Szczegółowe informacje można znaleźć w Instrukcji dla formularza 6251.Reportowanie dyskwalifikującego rozporządzania dochodem z wyprzedaży ISO jest raportowane jako wynagrodzenie w formularzu 1040 wiersz 7, a wszelkie zyski lub straty kapitałowe są zgłaszane na liście D i formularzu 8949 Dochody z tytułu rekompensaty można już uwzględnić Forma W-2 wynagrodzenie i oświadczenie podatkowe od pracodawcy w wysokości podanej w polu 1 Niektórzy pracodawcy przedstawią szczegółową analizę kwot 1 pudełka w górnej części W-2 Jeśli t Osoba otrzymująca wynagrodzenie jest już włączona do twojego W-2, a następnie zgłoś swoje wynagrodzenie z pola formularza W-2 1 na formularzu 1040 linii 7 Jeśli dochód z kompensacji nie został jeszcze włączony do twojego W-2, a następnie obliczyć odszkodowanie przychodu i uwzględnić tę kwotę jako wynagrodzenie w wierszu 7, oprócz kwot z formularza W-2 W swoim harmonogramie D i formularzu 8949, będziesz raportować wpływy brutto ze sprzedaży pokazane na formularzu 1099-B od swojego pośrednika i koszt podstawy w akcjach Za zdyskwalifikowanie dyspozycji akcji ISO, kosztem podstawowym będzie cena za strajk znaleziona na formularzu 3921 oraz ewentualne dochody z tytułu odszkodowania zgłoszone jako płace Jeśli sprzedałeś akcje ISO w roku innym niż rok, w którym wykonałeś ISO, będziesz miał oddzielne koszty AMT, więc skorzystasz z oddzielnego Planu D i formularza 8949, aby zgłosić różne korzyści AMT i będziesz używać formularza 6251 w celu zgłoszenia negatywnej korekty różnicy między zyskiem AMT a regularnym zyskiem kapitałowym. Czarem 3921 jest formularz podatkowy wykorzystywany do przekazywania pracownikom informacji dotyczących opcji motywacyjnych, które były wykonywane w ciągu roku Pracodawcy dostarczają jedno wystąpienie formularza 3921 dla każdego wykonania opcji motywacyjnych, które miały miejsce w ciągu roku kalendarzowego Pracownicy, którzy mieli dwa lub więcej ćwiczeń, mogą otrzymywać wiele formularzy 3921 lub może otrzymać skonsolidowane oświadczenie wykazujące wszystkie wykonywane ćwiczenia. Formatowanie tego dokumentu podatkowego może się różnić, ale będzie zawierać następujące informacje: nietypowość firmy, która przeniosła zapasy według planu motywacyjnego zapasu. Identyfikator pracownika, który korzysta z motywacji opcja akcje opcji została ustalona na podstawie opcji na akcje motywacyjne. doszło do skorzystania z opcji na akcje motywacyjne. cena za akcję. wartość rynkowa netto na akcję w dacie wykonania prawa. liczba nabytych akcji. Ta informacja może być wykorzystana do obliczenia kosztu własnego akcje, w celu obliczenia kwoty przychodów, która musi zostać zgłoszona dla alternatywnego minimalnego podatku i do obliczenia zyskali kwotę dochodu z tytułu odszkodowania w przypadku dyskwalifikacji i określili początek i koniec specjalnego okresu utrzymywania się w celu zakwalifikowania się do preferowanego traktowania pod względem podatkowym. Określa się okres posiadania kwalifikowanego. Opcje na akcje zachęcające mają specjalny okres utrzymywania się w celu zaspokojenia podatku od zysków kapitałowych traktowanie Okres posiadania wynosi dwa lata od daty przyznania dotacji, a rok po przekazaniu zapasów do formularza 3921 pracownika podaje datę przyznania w polu 1 i podaje datę przekazania lub datę wykonania w polu 2 Dodać dwa lata do daty w polu 1 i dodaj rok do daty w polu 2. Jeśli sprzedajesz akcje ISO po upływie którejkolwiek z tych dat, to będziesz posiadać kwalifikowaną dyspozycję, a jakikolwiek zysk lub strata będą w całości zyskiem kapitałowym lub stratą w długim okresie stopy zysków kapitałowych. Jeśli sprzedajesz akcje ISO w dowolnym momencie przed lub w tym dniu, będziesz mieć dyskwalifikujące usposobienie, a przychody z tytułu sprzedaży będą opodatkowane częściowo jako przychód z tytułu odszkodowania w zwykłym stawki podatku dochodowego, a częściowo jako zysk lub strata kapitałowa. Obliczanie dochodów dla alternatywnego minimalnego podatku od wykonywania normy ISO. Jeśli korzystasz z opcji na akcje motywacyjne i nie sprzedaj udziałów przed końcem roku kalendarzowego, otrzymasz dodatkowe dochody alternatywny minimalny podatek AMT Kwota uwzględniona w celach AMT jest różnicą pomiędzy wartością rynkową akcji a kosztem opcji na akcje motywacyjne Wartość godziwa na akcję jest podana w polu 4 Koszt na akcję zachęty opcja akcji lub cena wykonania jest podana w polu 3 Liczba nabytych akcji jest podana w polu 5 Aby znaleźć kwotę do uwzględnienia jako dochód z tytułu prowizji AMT, należy pomnożyć kwotę w polu 4 w ilości niesprzedanych akcji zwykle takich samych, jak zgłoszono w polu 5, a od tego produktu odejmuje pole ceny wykonania 3 pomnożone przez liczbę niesprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę podaną w polu 5 Zgłoś tę kwotę na formularzu 6251, wiersz 14. Obliczanie podstawy kosztu na podatek regularny koszt podstawy akcji nabytych za pomocą opcji na akcje motywacyjne jest ceną wykonania określoną w polu 3 Podstawą kosztu całej partii akcji jest kwota w polu 3 pomnożona przez liczbę akcji wskazanych w polu 5. w harmonogramie D i formularzu 8949.Kalkulowanie podstawy kosztu dla AMT. Zapytanie wykonywane w ciągu jednego roku i sprzedawane w kolejnym roku mają dwie podstawy kosztów jeden dla regularnych celów podatkowych, a drugi dla celów AMT Koszt AMT jest podstawą opodatkowania zwykłego oraz AMT kwota uwzględniająca dochód Ta kwota zostanie wykorzystana w oddzielnym planie D i formularzu 8949 w celu obliczenia AMT. Obliczanie kwoty rekompensaty przychodów na zasadzie dyskryminacji. Jeśli akcje na akcje motywacyjne są sprzedawane w okresie dyskwalifikującego gospodarstwa, to niektóre z zysków są opodatkowane jako wynagrodzenia podlegające podatkowi dochodowemu na podatek dochodowy, a pozostałe zyski lub straty są opodatkowane jako zyski kapitałowe. Kwota, która ma być uwzględniona jako przychód z tytułu odszkodowania, i zazwyczaj umieszczona na formularzu W-2 w polu 1, to sproszkowany d między wartością godziwą rynkową akcji po skorzystaniu z opcji a ceną wykonania Aby to znaleźć, pomnożyć wartość rynkową na akcję 4 za pomocą liczby sprzedanych akcji zwykle tej samej kwoty w polu 5, a następnie z tego produktu odejmij ćwiczenie cena pudełka 3 pomnożona przez liczbę sprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę podaną w polu 5 Ta kwota dochodu z tytułu odszkodowania jest zazwyczaj umieszczona na formularzu W-2, pole 1 Jeśli nie jest ona dołączona do Twojego W-2, należy dołączyć tę kwotę jako dodatkowe wynagrodzenie na formularzu Formularz 1040. 7.Kalkulowanie skorygowanych kosztów na zasadzie dyskwalifikacji. Zacznij od podstawy kosztu i dodaj jakąkolwiek kwotę rekompensaty. Skorzystaj z tej skorygowanej podstawy kosztowej dla zgłoszenia zysku lub straty z kapitału w harmonogramie D i formularzu 8949.Show Full Artykuł. Kontynuuj czytanie Z zastrzeżeniem kompensacji zasobów. Jak radzić sobie z potrąceniem podczas korzystania z opcji lub otrzymania zapasów jako odszkodowania. Otrzymanie jest wymagane w przypadku niektórych form wyrównań wynagrodzenia przyznawanych pracownikom Whe n Odszkodowanie przybiera postać zapasów, konieczne są specjalne uzgodnienia w celu spełnienia wymogu zatrzymania. Tylko ubezpieczyciele. Większość typów odszkodowań odszkodowawczych może otrzymać osoby niebędące pracownikami, takie jak dyrektorzy lub konsultanci, a także pracownicy. Potrzymanie jest wymagane tylko dla pracowników i pracowników , w niektórych przypadkach byłych pracowników Zauważ, że jeśli pracownik nie jest zatrudniony, zazwyczaj będziesz musiał płacić podatek od pracy z tytułu wszelkich należności, które traktowano jako odszkodowanie za świadczenie usług. Gdy wymagane jest potrącenie. Generalnie, potrącenie jest wymagane w sytuacjach, w których pracownik ma obowiązek zgłosić dochód z tytułu odszkodowania. Zobowiązanie jest wymagane, gdy otrzymasz dotację na udziały lub dokonaj wyboru w sekcji 83b dla niezabezpieczonych akcji. Zobowiązanie jest wymagane, gdy wcześniej nieopublikowane kamizelki zapasowe zakładają, że nie dokonano wyboru w sekcji 83b. Zobowiązanie jest wymagana, gdy korzystasz z niekwalifikowanej opcji na akcje. Jest wyjątkiem od tej ogólnej reguły Jeśli zdecydujesz się dyskwalifikować zapasów nabytych w wyniku skorzystania z opcji na akcje motywacyjne lub musisz zgłosić dochód z tytułu odszkodowania z tytułu sprzedaży akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, IRS nie wymaga potrącenia. Jak spełnić ten wymóg. Na szczególnym problemie wstrzymaniu odszkodowania wypłacane w magazynie jest to, że nie otrzymujesz żadnych środków pieniężnych Oczywiście IRS nalega, aby potrącenie było dostarczane w gotówce Jak można przekazać gotówkę, gdy nie otrzymałeś żadnych środków pieniężnych. Niektóre firmy pomagają w rozwiązaniu tego problemu, zapewniając jakąś formę rekompensaty gotówkowej idzie wraz z odszkodowaniem na akcje Może to przybrać formę prawa poboru akcji lub planu premii gotówkowej Uwaga, jeśli firma pokrywa Twoje potrącenie, kwota, jaką płacą w tym celu jest dodatkowym dochodem dla Ciebie. 20 000 i zobowiązanie u źródła wynosi 6 600 Jeśli firma pokrywa to potrącenie dla Ciebie, to masz jeszcze 6 600 odszkodowania i firma musi to potrzymać Firma musi podać około 10.000, aby pokryć wszystkie bazy w tej stawce potrącenia Wśród zalet podatkowych, to nazywa się zarabiać płatności. Większość firm spodziewa się, że pokrycie potrącenia To oznacza, trzeba podjechać z gotówką i zapłacić firmie, która z kolei płaci ją do IRS Być może będziesz musiał wycofać tę kwotę z oszczędności, a może nawet wypożyczyć na pokrycie płatności Może być możliwe wykorzystanie zapasów, które otrzymujesz jako zabezpieczenie dla pożyczkę. Jednym z podejść jest sprzedaż części lub całości zapasów, które zostały dostarczone jako odszkodowanie i wykorzystanie przychodów ze sprzedaży w celu spełnienia wymogu potrącenia. Firma dostarczająca rekompensatę może zgodzić się na zakup niektórych części lub zażądać być sprzedawane przez pośrednika, na przykład W takich przypadkach należy wziąć pod uwagę skutki podatkowe sprzedaży, jak również otrzymanie nieruchomości. Zaleganie potrącenia. Niezależnie od tego, jak spełniasz wymóg, potrącenie z podatku dochodowego będzie uznane to ze zwrotem podatku dochodowego, zmniejszając podatek należny lub zwiększając zwrot pieniędzy Nie możesz uwzględnić potrącenia na podstawie otrzymanego stada, mimo że była to kwota, którą musisz zapłacić firmie, która otrzymała ją. Należy pamiętać również, że wstrzymywanie się niekoniecznie obejmuje pełną odpowiedzialność za akcje, które otrzymałeś. Wstrzymanie płatności odbywa się zgodnie z regułami, które w większości przypadków są w przybliżeniu zbliżone do faktycznego podatku, ale rzeczywisty podatek od tego dochodu może być wyższy. Artykuły. Stock Opcje i Alternatywne Minimalne Podatek AMT. Incentive opcji zapasów ISO może być atrakcyjnym sposobem na wynagrodzenie pracowników i innych usługodawców W przeciwieństwie do niekwalifikowanych opcji NSO, gdzie spread na opodatkowanie opodatkowaniu z wykonywania po zwykłych stawkach podatku dochodowego, nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane, normy ISO, jeśli spełniają te wymogi, zezwalają posiadaczom nie płacić podatku do momentu sprzedaży udziałów, a następnie do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji a d ceny sprzedaży. Ale ISO podlega również alternatywnemu podatkowi minimalnemu AMT, alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą być pewne filerie. AMT może oprzeć się na opodatkowaniu posiadacza ISO na rozprzestrzenianiu się w trakcie wykonywania, pomimo zwykle korzystnego traktowania tych nagrody. Zasady podstawowe ISO. Po pierwsze, konieczne jest zrozumienie, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje akcji motywacyjnych. Z obu opcji pracownik uzyskuje prawo do zakupu akcji po cenie ustalonej dzisiaj za określona liczba lat w przyszłości, zazwyczaj 10 Kiedy pracownicy decydują się kupić akcje, powiedziano im, że skorzystają z opcji Więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji po 10 na akcję przez 10 lat po siedmiu latach, np. czas może wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk na 10. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnic, nazywanych spreadem po zwykłych stawkach podatku dochodowego. Firma otrzymuje sa odpowiednie odliczenie podatkowe Ma to, czy pracownik utrzymuje akcje lub sprzedaje je Z ISO, pracownik nie płaci podatku od wykonywania, a firma nie otrzymuje potrąceń Zamiast tego, jeśli pracownik posiada udziały przez dwa lata po dotacji i rok po pracownik po prostu płaci podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy pomiędzy ceną wykonania a ceną sprzedaży Jeśli warunki te nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana Dla pracowników wyższego dochodu różnica podatkowa między ISO a NSO może wynosić 19,6 tylko na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku, dopóki nie zostaną sprzedane. Istnieją inne wymagania również dla ISO, co szczegółowo opisano w tym artykule na naszej stronie. dla pracownika Różnica między ceną zakupu a ceną dotacji podlega AMT AMT został uchwalony w celu zapobiegania podatnikom o wyższych dochodach płacenia zbyt małego podatku, ponieważ byli w stanie podjąć różne odliczeń podatkowych lub wykluczeń, takich jak rozłożenie na wykonywanie normy ISO Wymaga to, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi, obliczyć to, co zawdzięczają na dwa sposoby Po pierwsze, ustalają, ile podatku należałoby stosować przy normalnych zasadach podatkowych , dodają do swoich dochodów podlegających opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły przy obliczaniu ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT Te dodatki są nazywane elementami preferencji i spreadem w opcjach zapasów zachęcających, ale nie NSO jest jednym z tych pozycji Do dochodów do opodatkowania do 175 000 lub mniej w 2017 r., Stawka AMT wynosi 26 w przypadku kwot powyżej tego, stawka wynosi 28. Jeśli AMT jest wyższy, podatnik płaci taki podatek zamiast podatku. ten problem nie wyjaśnia, że jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza kwotę wypłaconą w normalnych zasadach podatkowych w tym roku, to nadmiar AMT staje się minimalnym ulgą podatkową MTC, która może być stosowana w przyszłych latach, gdy zwykłe podatki przekraczają kwotę AM Kwota T. Zastępowanie alternatywnego minimalnego opodatkowania. Poniższa tabela, pochodząca z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, Dyrektor ds. Edukacji Klienta w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT Dodać regularne dochody podlegające opodatkowaniu Odpisy z tytułu stomatologii lekarskiej Określone różne odliczenia szczegółowe podlegające lokalnym państwu AMT odliczenia podatku od nieruchomości Zwolnienia osobiste Spread na wykonaniu ISO Wstępne dochody podlegające opodatkowaniu AMT Zrezygnuj z standardowego zwolnienia z AMT 78.750 dla wspólnych filii 2017 50.600 dla osób niezamężnych 39.375 dla indywidualnie składanych małżeństw Zmniejszone o 25 centów za każdy dolar dochodu do opodatkowania AMT powyżej 150.000 dla par, 112 500 dla pojedynczych i 75 000 dla aktów małżeńskich oddzielnie Rzeczywiste dochody do opodatkowania w AMT Pomnożenie faktycznego dochodu do opodatkowania AMT 26 razy dla kwot do 175 000, plus 28 kwot powyżej tego wstępnego minimalnego podatku Odliczenie wstępnego minimalnego podatku - podatek regularny AMT Jeśli wynik tego obliczenia jest że AMT jest wyższy niż zwykły podatek, to płacisz AMT kwota plus zwykła kwota podatku. Kwota AMT staje się potencjalnym kredytem podatkowym, który można odjąć od przyszłego podatku. Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekracza kwotę AMT, możesz użyć kredytu na tę różnicę. może domagać się roszczeń w zależności od tego, ile wypłaciłeś płacąc AMT w poprzednim roku To daje kredyt, który może być wykorzystany w przyszłych latach Jeśli zapłaciłeś, na przykład, 15000 więcej z powodu AMT w 2017 r., niż byś zapłacił w regularne obliczanie podatków można wykorzystać do 15 000 kredytów w następnym roku Kwota, którą należałoby żądać, to różnica między regularną kwotą podatkową a obliczaniem AMT Jeśli kwota zwykła jest większa, można uznać ją za kredyt i przenosić wszelkie niewykorzystane kredyty na przyszłe lata Jeśli więc w 2017 r. Twój regularny podatek jest wyższy niż 8 000 AMT, możesz otrzymać 8 000 kredytów i przenieść kredyt w wysokości 7 000, dopóki nie skorzystasz z tego. Wyjaśnienie to jest oczywiście uproszczona wersja po skomplikowana sprawa Każda osoba potencjalnie podlegająca AMT powinna skorzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko jest prawidłowo. Ogólnie rzecz biorąc, osoby z dochodami powyżej 75 000 rocznie są kandydatami AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. Jedynym sposobem na rozwiązanie pułapki AMT byłoby dla pracownika, aby sprzedać część akcji od razu do generowania wystarczającej ilości gotówki, aby kupić opcje w pierwszej kolejności Więc pracownik mógłby kupić i sprzedać wystarczająco dużo akcji, aby pokryć cenę zakupu, plus wszelkie podatki, które należałoby, a następnie zachowuje pozostałe akcje jako ISO Na przykład pracownik może kupić 5,000 akcji, na które posiada opcje i zachować 5000 W naszym przykładzie akcji o wartości 30, przy cenie wykonania 10, wygenerowałoby to netto przed podatkiem 5000 x 20 spread lub 100 000 Po opodatkowaniu pozostawiłoby to około 50 000, z uwzględnieniem płac, podatków państwowych i federalnych na najwyższym poziomie W następnym roku pracownik musi płacić AMT na pozostałych 100 000 akcji, które nie zostały sprzedane, co może wynosić 28 000 pracowników, ale pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość gotówki, aby sobie z tym poradzić. Kolejna dobra strategia polega na skorzystaniu z opcji motywacyjnych na początku roku. To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT jeśli akcje są sprzedawane przed końcem roku kalendarzowego, w którym wykonano opcje Na przykład, zakładaj, że John wykonuje swoje ISO w styczniu na 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30. Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 Spread podlega AMT, który obliczy się w następnym roku podatkowym John utrzymuje udziały, ale dokładnie obserwuje cenę blisko do grudnia, są one warte tylko 17 John jest podatnikiem dochodowym o wysokich dochodach Jego księgowy doradza mu, że wszystkie 20 będzie podlegać opodatkowaniu 26 AMT, co oznacza, że John będzie musiał zapłacić ok. 5 20 EUR za akcję To robi się niewiele blisko do 7 zysków, jakie John ma na udziałach W najgorszym scenariuszu, spadają one poniżej 10 w przyszłym roku , co oznacza, że John musi zapłacić 5 20 za s z zając podatkiem od akcji, w przypadku których rzeczywiście stracił pieniądze Jeśli jednak John sprzedaje przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski W zamian będzie płacił zwykły podatek dochodowy od 7 spread Zasadą jest to, że cena sprzedaży jest mniejsza niż wartość godziwej rynkowej w momencie realizacji, ale większa niż cena dotacji, wówczas należny jest podatek od zwyczajnego podatek dochodowy Jeśli jest wyższy od wartości rynkowej powyżej 30 w tym przykładzie, zwyczajny podatek dochodowy jest należny od kwoty spreadu przy realizacji , a krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest należny z dodatkowej różnicy kwoty powyżej 30 w tym przykładzie. Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda na silne, John może utrzymać się przez kolejny miesiąc i kwalifikować się do traktowania zysków kapitałowych Wykonując na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży. W późniejszym okresie w ciągu roku, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji będzie padają ostro Jeśli John czeka aż po 31 grudnia sprzeda swoje akcje, ale sprzeda je przed upływem rocznego okresu trzymania, to rzeczy naprawdę spóźniają się. On nadal podlega AMT i musi płacić zwykły podatek dochodowy od spreadu. Na szczęście , prawie we wszystkich przypadkach zwiększy to zwykły podatek dochodowy powyżej kalkulacji AMT i nie musiał dwukrotnie płacić podatków. Wreszcie, jeśli John ma wiele niekwalifikowanych dostępnych opcji, mógłby wykonywać wiele z nich w rok, w którym korzysta także ze swoich norm ISO Podniesie to kwotę zwyczajnego podatku dochodowego, którą płaci, i może doprowadzić do całkowitego zwyczajnego podatku, aby przekroczyć obliczenia AMT Oznaczałoby to, że w przyszłym roku nie będzie miał AMT. Warto pamiętać, że ISO dostarczają ulgę podatkową pracownikom, którzy chętnie ryzykują utrzymaniem swoich udziałów Czasem ryzyko to nie obejmuje pracowników Poza tym rzeczywisty koszt AMT nie jest całkowitą kwotą zapłaconą na ten podatek, ale kwota, za pomocą której przekracza zwykłe podatki Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy ryzykują świadomie i stracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich udziałów, nie wiedząc o konsekwencjach, ponieważ AMT to wciąż coś, co wielu pracowników wie niewiele lub nic na temat i jest zaskoczonych za późno dowiedz się, że muszą zapłacić.
Comments
Post a Comment